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「書中短短的真人真事, 串成一幅愛的圖畫, 讓我看到人間依然有情有愛。」(一讀者)本書由中信出版, 不到一年已印第九版,可在 ccmbookroom.org 訂購

 

   


請注意﹕  

 我每個星期主持四個現場的電台財務問答節目,閣下可在以下時間收聽,並致電詢問財務問題﹕

(1) 逢星期二太平洋時間早上8時至9(紐約時間早上11-12),可在紐約AM1480電台或http://www.nyam1480.com/網站收聽「理財天地」問答節目。

(2) 逢星期三晚上太平洋時間八8時至10時,可在三藩市AM 1450電台或在 www.kestradio.com 網址即時收聽「生財有道」理財問答節目,直播室熱線電話號碼是415-431-8255,傳真號碼是1-415-946-3377

(3)逢星期二及四下午太平洋時間6時至7時,可在三藩市AM 1400電台收聽本人為「星島中文電台」主持的「生財有道」問答節目,可在http://www.chineseradio.com/ 即時收聽,熱線電話是650-808-8000

(4)逢星期四晚上太平洋時間8至10時,可在洛杉機AM1430電台或 www.am1430.net  網站即時收聽「理財天地」問答節目,直播室熱線電話號碼是520-1430(洛杉機聽眾)323-520-1430,傳真號碼是626-844-2928



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社安退休金規則重大改變 

國會最近通知社安退休制度重大改變,令有些之前有利的策略不能被採用。以下為你逐一解釋。 

首先,新例將所有人分開三類:

 一。在1950年五月一日前出生的人士,受到影響最輕微,他們仍可以由一位配偶(通常是社安退休金較高的一位)選擇「申請但不領取退休金」(file and suspend),而讓另一位配偶申領「配偶退休金」(spousal benefit),好處是這位配偶自己的退休金可以每年增加8%,到了70歲時可改領自己的退休金。對這類朋友,這個聰明的做法雖然仍可以使用,但必須在2016年4月29日前選擇。由於這個File and Suspend方向必須66歲才能使用,1950年5月1日出生的朋友將無法選擇此策略。

 二。195052日至195411日之間出生的人士,在選擇領取退休金的策略時,將受到部份新例影響 (他們仍可憑Restricted Application方法在66歲便選擇領取配偶退休金,而讓自己的退休金繼續增加)。

 三。在195412日或以後出生的人士,完全受到新例影響,無法使用File and Suspend 策略去領取配偶退休金。(但假如配偶已經開始領取社安退休金,不40個工作點的配偶依然可以申領配偶退休金)

 本身屬於上述第二及第三類的人士,或配偶屬於第二及第三類的家庭,將受到以下影響:

 一。2016429日後,配偶不再能憑另一般配偶作File and Suspend而領取配偶或子女退休金。

 二。195412日之後出生的人士,假如在70歲前申請配偶的退休金(即所謂Restricted Application),便會有所謂Deemed Filing”的情況,即社安局會計算本人的退休金,及以配偶工作點得的退休金,以較高者為準,以後不能改變。舊規則Deemed Filing只是在66以前才有影響,新例將66歲延至70歲。 注意:新例容許在2015年底達到62歲者(即在195411日之前出生者)不受到這條新例影響。

 三。要求File and Suspend者,舊例容許File and Suspend者隨時停止File and Suspend,並要求政府將申請File and Suspend後的退休金發放 ,新例完全取消這個做法,即無法在有特別情況(如發覺患上末期癌病時取消File and Suspend,並獲得發放過去沒有領取的退休金)。

 195412日或以後出生的朋友,將來在考慮領取社安金時,考慮的因素比以前簡單,因為已經沒有之前File and SuspendRestricted Application這兩項策略,只是要考慮什麼歲數開始領取退休金。 從某一個角度來說,社安條例比前簡單易明,人人平等,再不會讓懂得使用以上兩種不是人人都知道和理解的策略佔優勢,也可以說是一種進步吧。


善用 Life Estate Deed 業權契

許多華人父母喜歡在生前將自住房屋權轉移子女,但在一般情況下,這都不是最聰明的選擇,應該設立生前信託,指定子女作受益人,自己繼續擁有業權,直到夫婦離世後才由後人繼承。可是,有些朋友領取政府白卡醫療福利,他們害怕將來政府進行「遺追收」(Estate Recovery),故仍在生便將權轉給子女。但這樣做有機個後遺症。第一,權不再屬於自己,子女是業主,老人家要賣屋搬入換屋,子女必須同意;子女假如沒有在賣屋前5年自住兩年,便沒有任何增額。此外,由於作贈予是要將原本的成本價轉移,子女要面對大筆金。還目睹有少數情況,子女與父母不和,要求父母搬出。

要將房子權轉移子女來避免遺追收,但亦防止子女在你有生之年私自出售物業,更為子女保留將來成本提升的務優惠,便應該考慮利 Life Estate Deed(終生遺契)。這個契讓不再擁有權,但仍保留終生居住權;你在契上的身份是Life Tenant (終生住客),你的子女是Remainder Beneficiary(餘留受益人),由於終生住客的名字和權益被清楚地寫在契上,這個物業要出售,必須終生住客與餘留受益人到簽名才能完成,為終生受益人帶來保障。但由於原來的業主(稱為轉讓人Grantor)已經不再擁有業權,將來逝世後便避免了遺追收的可能。

然而,在務上重要的「成本提升」優惠,由於真正權繼承是在原來擁有人(之後成為終生住客)逝世後才完成,這個權轉移依然屬於遺繼承,故沒有喪失成本提升。成本提升有何好處呢?由於原來成本被一筆勾銷,取而代之的是死亡時的市場價,即使物業已經大幅升,繼承人賣出後計算升,乃按提升了的市計算,故升收入將大幅降低,甚至是零,即完成避免要繳納任何收入。假如繼承人不居住在該物業,本來沒有任何免金額,但憑著成本提升,一樣可以免或減

有了這個契,將來子女繼承遺時,是否需要通過法庭認證(probate)的程序呢?答案是:不需要的,因為在遺法的角度,權早已轉移到受益人名下,只不過是延期執行而已。既然這種轉移手續避免了認證,原來的權擁有人可以無需設立生前信託(living trust)。

雖然「終生遺契」是個簡單的方法去避免「遺追收」,甚至連「生前信託」也省下,將來子女也可以享受「成本提升」的務好處,但請記得,業主將會喪失單獨控制業權的權力,他不能決定賣出物業,因為「餘留受益人」必須同意。此外,假如「餘留受益人」婚姻或生意失敗,在離婚或宣佈個人破的過程中這個物業的權也可能成為爭奪的資。最後,由於業主在務上其實已經將權贈予「餘留受益人」,需要應付贈予,必須透過709號表去免除贈予

「終生遺契」本身是一份法律文件,這項手續亦是一個法律的安排,故在做決定前應該諮詢對遺安排有經驗的律師。


從銀行提款會犯法

 最近新聞報導,國會眾議院前議長Dennis Hastert被起訴,原因是他非法從他的銀行賬戶提取現金,及向FBI聯邦調查局探員撒謊。可能你會問:從自己銀行賬目作提取也會犯法?美國不是有個人的自由嗎?難道提取銀行存款項也有罪嗎?

這位前議長原來因為要掩蓋多年前的性醜聞,而被迫要支付對方「掩口費」。但他被起訴卻與這事無關,而是因為他在自己銀行賬戶提取款項時,故意每次只提取8千元,並在短期內作多次8千元提取,目的是要避免銀行將這些提取向美國財政部作申報。原來美國法律規定,銀行客戶作超過1萬元現金提存,都要向政府申報。這個法例不單銀行要遵守,所有商業機構都要跟隨;例如,你拿荈W過1萬元現金去購買汽車,車行也要向政府申報。這個法例的目的,是要監管走私漏,黑社會或恐怖份子的「洗錢」(money laundering)犯罪行為。

可是,假如你對現金申報條例認識的話,你會知道銀行不單要作上述的申報,只要銀行懷疑客戶企圖避免申報,即使現金提存金額在1萬元以下,也要向政府作申報。這個申報的金額低得多:5千元。因此,假如你在短期內從賬戶多次提取5千元,或故意在銀行不同的分行提存超過5千元,銀行便可能懷疑你是要避免申報,結果是會以「被懷疑的交易」理由申報。

您讀到這裡,可能會問:申報是銀行的責任,並非客戶的責任,銀行有沒有申報,都與客戶無關,為甚麼Hastert先生會被起訴呢?不錯,美國是自由社會,你從自己賬戶作任何金額的提存都可以,但你不能企圖故意去避免申報。這個關鍵是你故意將要提取的金額「斬件」,用意是令銀行不作申報;政府認為你有這個企圖,不論銀行是否真的作了申報,你都已經觸犯金融法例。

你會再問:企圖犯法與真正犯法不是有分別嗎?例如:我心中充滿貪婪,想要打劫銀行,但膽子不夠,沒有下手,只是心中想想而已,難道心中有此企圖,只是想想並無行動也犯法嗎?當然,在這種情況,你只是心中想想,並沒有付諸行動,是沒有違反法例。只有上帝才能知道你的內心思想,他人是不知道的。可是,這個現金申報的法例,是禁止你作出某些行動,因為這些行動本身便是犯法。Hastert先生並非因為沒有作申報而被起訴,因為申報是銀行的責任;他被起訴的原因,是企圖導致銀行不作申報。換句話說,將提取「斬件」本身便是犯法的行為,與銀行是否有作申報無關。

觸犯這種法例還有一個先決的條件,就是你對法律有認識,是明知故犯。Hastert先生是前議員,對這個法例當然熟悉,因此才想到將提取金額「斬件」。但他忽略了這個行為本身便是犯法。假如他被政府調查人員詢問時照實承認說不定不會被起訴。可是他撒謊,更加深了企圖瞞騙的證據,罪加一等。

讀到這裡,你一定會問:假如我要提取或存入超過1萬元現金,怎樣做才不會觸犯法規?答案很簡單:不要「斬件」,光明正大地一筆過作提取,便一定沒有麻煩(根據政府數字,年銀行申報報告達1千5百萬個,另加上1百60萬宗「可疑交易」申報,大多數是不被政府注意的)。假如你故意閃閃縮縮,便造成「瓜田李下」的情況,反而吸引政府注意,即是將一件合法的事(現金提取)變成不合法(故意避免申報),大家千萬不要這樣做。

 

申報海外財務資

 

問:為甚麼突然間美國政府要國民申報海外資產?

答:海外財務資產需要申報,是政府一向的規定,只不過沒有嚴厲執行而已。幾年前美國與瑞士達成協議,瑞士政府將美國人的帳戶資料提供美國政府,之後香港和中國都這樣做。

問:甚麼資產需要申報?

答:財務資產包括:銀行存款、股票、債券、人壽保險現金價值(cash value)、退休金儲蓄等,但實業投資(如房產)不用申報。

問:你說房地產不算是財務資產,故無需要申報,但我聽過你在電台說美國稅例要求納稅人申報全世界的收入,到底要報還是不要報?

答:我們必須將資產(assets)與收入(income)分開,上面談到的是資產申報,並非收入申報。即使房地產不在資產申報範圍之內,假如房地產有收入,也要在報稅表上申報。

問:以前聽說申報是用TDF90-22.1表格申報,這個表格是否繼續適用?

答:一向申報財務資產都是透過財政部TDF90-22.1表格申報,但2014年開始該表格已經不再適用,取而代之就是FINCEN114表格;新例亦規定必須在每年六月底前在網上申報,網址是:http://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html

問:現在除了FINCEN114申報要求外,還有另一個8938表格申報要求?

答:2014年開始,國稅局亦要求美國納稅人為海外財務資產作申報,但需要申報的資產金額高得多。只要在一年內任何時候,海外財務資產總值在1萬元以上,便需要透過FINCEN114表格申報。但8938表格的申報金額比較高:單身者在去年任何時候海外財務資產高於7萬5千元,或在年度財務資產高於5萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。已婚者,在去年任何時候海外財務資產高於15萬元,或在年度財務資產高於10萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。換句話說,有些納稅人要作兩個申報。

問:這兩個要求除外表格不同與申報的時間不同, 有甚麼不同?

答:雖然兩者都是要求你申報海外財務資產,但FINCEN114的要求比較嚴,只要你有權動用帳戶,帳戶的金額都屬於你的資產,即使你並不真正擁有該資產。舉個例,你為一家海外機構工作,機構有幾個銀行帳戶,你作為行政管理人員有權使用帳戶,為機構付款。由於你有簽署權,這些帳戶的金額要當為你申報的金額,即使你不是帳戶的真正戶主。8938表格的申報範圍比較窄,你只需要申報真正屬於你的帳戶,證明的方法就是帳戶產生的收入由你負責報稅。

另一個不同點是8938表格的海外資產包括美國的銀行在海外分行的存款,和您在國外投資的生意,但FINCEN114連美國的銀行在海外的分行存款也包括在需要申報的資產內 ,國外生意則無需報。

問:我的海外帳戶是與海外的親人聯名的,我根本不去操控,是否亦要申報?

答:要看是那一項申報,FINCEN114申報要求比較嚴,你只要有帳戶簽署權便要申報,但8938表格只需要你申報真正屬於你的帳戶,即使你在帳戶上有名,但假如帳戶的資產不屬於你,你都無需申報。

問:我與親人聯名帳戶,是否將帳戶的一半金額作申報?

答:FINCEN114要求你將帳戶全部金額作申報,即使你是許多帳戶持有人之一,甚至帳戶根本不屬於你,你只是有權簽名而已。8938表格是看擁有權或業權,你只需申報屬於你的金額,假如帳戶資金一半屬於你,你只需要申報帳戶金額的一半。

問:我過去一直都沒有申報,是否會被罰?刑罰有多重?

答:如今政府執法比前嚴厲得多,外國政府也與美國政府合作,去打擊沒有申報的人。根據法例,沒有申報會有民事甚至刑事責任,FINCEN114(FBAR)的罰款相當重,可高達海外資產的一半或10萬元(以較高者為準)。除外罰款之外,政府也可能以刑事起訴,要視乎事件的嚴重性和金額的高低。幾年前政府開始推行自首(Offshore Voluntary Disclosure)計劃,但自首而被政府接納後只是避免刑事責任,政府照樣要求罰款,一般是海外資產的25%。去年開始政府在一些情況下(streamlined filing compliance procedures)將自首的罰款降低至資產的5%。 要閱讀國稅局有關這個新計劃的詳情,可到以下網址http://www.irs.gov/uac/Newsroom/IRS-Makes-Changes-to-Offshore-Programs;-Revisions-Ease-Burden-and-Help-More-Taxpayers-Come-into-Compliance,此外,提議你諮詢有經驗的會計師,申報時必須完全按事實,否則會惹上刑責。

問:我繼續不作申報,政府查到我的機會有多大?